下面是小编为大家整理的经济责任审计报告经典【精选推荐】,供大家参考。
经济责任审计报告经典1
根据市局关于经济责任审计调研提纲，结合我局实际进行对照和整理，现汇报如下：
我区通过加强组织领导，为开展经济责任审计工作创造良好环境。经济责任审计是一项系统工程，仅靠审计部门是不够的，需要各级领导的支持和有关部门的配合，成立由党政主要领导担任组长，组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济责任审计领导小组，具体负责组织协调这项工作，制定了<区经济责任审计工作领导小组工作规则>和<区领导干部经济责任审计办法>。成立了经济责任审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济责任审计过程中依然存在一些不足：
1、领导干部经济责任审计监督滞后，审计成果运用不尽理想
由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制，多年来经济责任审计存在着被审计单位的领导离职后，才受组织部门委托进行审计的问题。。被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性;同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。
2、相关法律法规不健全，审计评价缺乏统一标准
目前我国的审计评价体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后，缺乏强有力的组织保证，制约了经济责任审计的开展。致使审计过程中遇到的许多新情况、新问题难以用现行的法律法规和评价标准来评判。从而使经济责任审计的评价工作变得十分复杂和困难。而且由于领导干部经济责任审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行评价增加了难度。因此，必须尽快健全经济责任审计的法律法规体系和评价体系。
3、审计任务与审计力量之间的矛盾依然突出
随着近年来领导干部经济责任审计工作越来越受到各级党政领导的重视和支持，审计机关的年度计划工作量在逐年递增。正常情况下，我局对国家审计署、省审计厅统一安排的审计项目必须优先完成外，有时还要抽调人员配合纪检(监察)、组织等有关部门开展办案调查、检查等临时性的工作，而组织部门交办的领导干部经济责任审计任务又都比较集中，一批下来往往是几个甚至是十几个。人员紧张问题成了困绕审计机关工作开展的突出问题。
4、经济责任审计的几点建议
首先要加强政策法规宣传，提高单位领导对经济责任审计必要性和重要性的认识。经济责任审计<两个暂行规定>之后，有关部门也相继制定了一系列的<实施细则>和实施意见，使任期经济责任审计成为法定审计工作的重要组成部分。因此要加大政策宣传力度，营造一种制度化、规范化、法制化的工件氛围，促使各级领导*思想，转变观念，正确认识到经济责任审计工作是一项正常的工作制度，是保护、爱护干部的必要措施。领导的重视和被审计单位有关人员的积极配合，是开展好经济责任审计的基本保证。其次要加强法制建设和体制创新，为离任经济责任审计提供法律保障。审计的本质是监督，而监督的效能取决于领导体制上的突破和创新。实践证明，在各种监督制约机制中，最有力、最有效、最权威的是自上而下的垂直监督。只有加强法制建设和体制创新，才能为经济责任审计提供适应性较强的法律保障。第三要加强审计队伍自身建设，努力提高审计人员的综合素质。经济责任审计是一项专业性、政策性很强的工作，并具有较大的风险性，这就要求审计人员具备较高的政策水*和综合分析能力，严格按照<审计法>及审计规范的要求办事。因此，审计队伍自身建设是当务之急，要把提升审计人员的政治素质和业务素质作为重要工作来抓。审计人员要重视审计理论、业务知识的学习和更新，重视政策法规的"学习和研究，增强责任感和事业心，爱岗敬业，忠于职守，廉洁自律，积极推动审计工作向前发展。
5、经济责任审计几点设想
一是离任审计与任中审计相结合。把领导干部的离任审计与任中审计有效结合起来，我们打算逐步扩大领导干部的任中经济责任审计工作，也就是在年初安排全年审计工作计划时，逐步加大领导干部任中经济责任审计的比例，以备将来在这些领导同志离任时，审计部门就可以节省大量的人力和时间，经济责任审计的效率就会有很大提高，做到事半功倍。今年我们就安排了5个任中审计的项目。从组织、纪检部门来说，我们建议在维护中央关于领导干部经济责任审计要实行“先审计，后离任”原则的前提下，可以从实际出发，区别对待，灵活开展领导干部任期经济责任审计工作。对领导干部任期届满或调任、转任、转岗等情况，重点采取“先审计后离任”方式开展审计工作;对免职、辞退、退休的领导干部，可实行“先离任，后审计”的方式推动审计工作。在遵循“逢离必审”的基础上，加大对在职领导干部的经济责任审计力度，将审计监督关口前移。
二是运用计算机辅助审计与传统的手工审计相结合。近年来，该局经济责任审计工作在传统的手工审计基础上，逐步过渡到以计算机审计为主，以手工审计为辅，利用oa与ao两大系统交互，实行经济责任审计项目全过程电子化控制管理。
三是把经济责任审计与效益审计相结合。在实施经济责任审计的过程中把以往财政财务收支真实性、合法性审计的基础上，对领导干部任期内所发生的重大项目、专项资金的使用以及领导干部作出的重大经济决策所产生的效益进行审计，把对领导干部的经济责任审计与效益审计有效地结合起来，形成一套客观、公正、详实的领导干部任期经济责任评价体系。
经济责任审计报告经典扩展阅读
经济责任审计报告经典（扩展1）
——离职经济责任审计报告
离职经济责任审计报告1
陈兰同志因置换需要由护城支行离职，受总行人力资源部委托，根据《湖南省农村信用合作社干部职工离任经济责任审计暂行规定》和常武农商行(2015)经审字第39号审计通知书，我稽核小组于2015年8月20日对陈兰同志在护城工作期间的德、能、勤、绩、廉五个方面的表现进行了稽核审计，在审计过程中采取了听取本人述职、进行座谈等方法，现将情况报告如下：
一、基本情况
陈兰，女，现年48岁，大专文化，助理会计师，1988年至1995年9月本人在武陵区德山信用社工作，先后从事过储蓄员，储蓄所长，1995年因工作的需要从德山信用社到到护城信用社工作至今。
二、主要工作成绩：
1、认真学习业务，与时俱进
陈兰同志在护城支行工作期间，能认真学习政治理论知识，不断加强对自身修养的提高，积极参加总行的各项学习。
2、爱岗敬业，做好本职工作
陈兰同志长期在一线临柜储蓄，在工作中没有和客户发生过一次口角，没有出现过一次差错，每年都能很好的完成领导下达的各项指标和任务。2000年9月至2008年任护城信用社稽核员和分管信用社的专管员，在任职期间能很好的履行自己的职权，做好领导的帮手，看好信用社的大门，做好领导的参谋，管好信用社的资源 1
和人。
2009年至2011年在护城信用社的本部任所长，在任职期间能带领所有的员工认真做好各项工作，积极的完成领导下达到所里的各项任务和指标。
2011年至今任护城支行滨湖西路分理处的一级主管，在任职期间能积极带头学习各项新的业务和新的规章制度。提高自己和员工的业务水*和道德修养，所以从2011年至201年滨湖西路分理处，每年却能超额完成支行下达的各项任务，并且2012、2014年被总行评为先进集体。
三、经济责任情况
本稽核小组通过职工座谈和审计，未发现陈兰同志在护城支行
工作期间有遗留问题、经济责任问题。也未发现违纪违规行为，也无自借、介绍和担保贷款。陈兰所管理的所有重要档案已移交给邱洁、李宏敏(具体明细见移交表)。
四、审计结论及建议
通过对陈兰同志在护城支行工作情况的座谈、走访以及对相关
资料审计，本稽核小组认为：该同志在护城支行工作期间，工作踏实，政治思想好，较好的完成了各项工作任务，未发现其经济方面的违规问题及应由本人负责的其他责任问题。
稽核审计小组：
二0一五年八月二十三日
经济责任审计报告经典（扩展2）
——经典经济责任审计报告
经典经济责任审计报告1
×××审字[200×]第××号
主送单位：单位主管领导或审计机构
[导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任]
[审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。
[工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。
此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。
解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定：
(1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重
大审计范围/程序受限情况。
(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据*内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。
一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。
此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。
解决建议：根据被审计单位*时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：
(1)如被审计单位*时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。
对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等)，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。
(2)如被审计单位*时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。
同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。
无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。
二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。
(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：
1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据(即未审报表)或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明;
2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题(潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等);
3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化(指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况)，任职期间的经营业绩趋势(环比+关键经济技术指标对比);
4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。
如本次审计的.重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。
(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：
鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。
(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：
应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。
(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。
忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。
(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。
鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的„„迹象，或未发现有证据表明被审计人有„„行为)，而不做积极保证(明确断言被审计人无„„行为)。
三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。
四、 审计综合评价
1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响;
2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。
3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。
五、审计建议
1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。
2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。
六、重要事项说明
1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因(注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因)，以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响;
2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。
附件：1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;
2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;
3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;
4、需要另行专门解释和说明的其它内容。
签章：审计机构负责人
审计项目负责人
P/S：内审报告较难处理的三个地方：
1、审计责任的阐述：说少了不利于保护审计人员，许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相，而不知道现在进行的都是抽查审计，且审计时已不可能再现事发当时的实况;而说多了又被理解为逃避责任，毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内，但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任(要问清楚先问被审计单位去)。
2、重大审计范围/程序受限情况：列在报告主体内容(审计发现)之前，易
被报告使用人理解为审计进行得不到位;放在报告主体内容最后，又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况(审计范围、程序)相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明，以便使用人正确理解报告;而将局部受限放在报告主体最后，以规避极端情况下审计人员被动。
3、被审计单位财务数据的阐述：报告中不列吧，许多领导擅长看文字而不擅长看报表;列吧一来体现为审计人员直接所说(其实只是审计抽查未发现重大异常，审计人员无法保证其全部绝对正确)，二来报告内容冗长，还难以文字布局(是放在被审计单位概况部分还是放在审计发现/问题部分)。建议处理原则是：
一、尽可能少说;二、要详说就连同存在的问题一起说，不要分为两处说。
经济责任审计报告经典（扩展3）
——经济责任审计报告格式
经济责任审计报告格式1
首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报：
一、理清全乡经济社会发展的基本思路
肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖16个自然村，205个村民小组，30228人，区域面积51、2*方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、*、*等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14人，退休干部7人，遗嘱补助5人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，壮大乡财实力，加大招商引资力度;二是加强农村基础设施建设;三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设;四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的*安肥田建设;五是加强*自身建设，努力提高*驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。
二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实
任职以来，在市委、市*和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两面手抓，两手都要硬。20xx年全乡经济总量达1、39亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。20xx年全乡财政总收入为505、36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6万元，基本支出226万元，项目支出达273、36万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。
(一)抓好财源建设，做大做强乡财蛋糕
1、招商引资成果显著。20xx年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。
2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。
(二)抓好“三农”工作，努力建设社会主义新农村
1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，20xx年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是积极推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7万多元。
2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的审核录入工作。三是加强对补助类资金的监管力度，20xx年共发放涉农补贴资金769、46万元，受益农户达15674户。
3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500万元;二是完成小二型水库修缮2处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化20项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件;三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元;四是完成一事一议项目11个资金量95万元，强化农村基础设施建设。
(三)抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展
1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口自然增长在11‰，人口出生性别比控制在100：117以内，20xx年期内出生计划生育率86%。
2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9个村电视远程教育建设，加强村级信息化建设，积极正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，20xx年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。
3、做好民政工作。20xx年全乡累计发放民政各类资金达113万元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的生活生产，体现了*的温暖。
4、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。一是开展*安创建活动，加强阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮渡10次，确保无安全事故。20xx年被评为耒阳市安全生产管理先进单位。二是加大对违纪违法犯罪分子的"惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌、地下liù hé彩，严厉打击各类违法犯罪。20xx年共查处违纪案件2起，党纪处分2人，挽回经济损失1万元。三是加强*工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理*案件，共接待20余起，妥善处理了群众来信来访。
三、加强*自身建设，提高服务效能
1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。
2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。
任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。
经济责任审计报告经典（扩展4）
——经济责任审计报告10篇
经济责任审计报告1
由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制，多年来经济责任审计存在着被审计单位的领导离职后，才受组织部门委托进行审计的问题。被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性;同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。
经济责任审计报告2
目前我国的审计评价体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后，缺乏强有力的组织保证，制约了经济责任审计的开展。致使审计过程中遇到的许多新情况、新问题难以用现行的法律法规和评价标准来评判。从而使经济责任审计的评价工作变得十分复杂和困难。而且由于领导干部经济责任审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行评价增加了难度。因此，必须尽快健全经济责任审计的法律法规体系和评价体系。
经济责任审计报告3
首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将2010年12月份至2011年12月份(其中2011年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报:
一、理清全乡经济社会发展的基本思路
肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖16个自然村，205个村民小组，30228人，区域面积51、2*方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、*、*等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14人，退休干部7人，遗嘱补助5人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，壮大乡财实力，加大招商引资力度;二是加强农村基础设施建设;三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设;四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的*安肥田建设;五是加强*自身建设，努力提高*驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。
二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实
任职以来，在市委、市*和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两面手抓，两手都要硬。2011年全乡经济总量达1、39亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。2011年全乡财政总收入为505、36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6万元，基本支出226万元，项目支出达273、36万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。
(一)抓好财源建设，做大做强乡财蛋糕
1、招商引资成果显著。2011年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。
2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。
(二)抓好“三农”工作，努力建设社会主义新农村
1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，2011年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是积极推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7万多元。
2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的`审核录入工作。三是加强对补助类资金的监管力度，2011年共发放涉农补贴资金769、46万元，受益农户达15674户。
3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500万元;二是完成小二型水库修缮2处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化20项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件;三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元;四是完成一事一议项目11个资金量95万元，强化农村基础设施建设。
(三)抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展
1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口自然增长在11‰，人口出生性别比控制在100:117以内，2011年期内出生计划生育率86%。
2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9个村电视远程教育建设，加强村级信息化建设，积极正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，2011年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。
3、做好民政工作。2011年全乡累计发放民政各类资金达113万元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的生活生产，体现了*的温暖。
4、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。一是开展*安创建活动，加强阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮渡10次，确保无安全事故。2011年被评为耒阳市安全生产管理先进单位。二是加大对违纪违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌、地下liù hé彩，严厉打击各类违法犯罪。2011年共查处违纪案件2起，党纪处分2人，挽回经济损失1万元。三是加强*工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理*案件，共接待20余起，妥善处理了群众来信来访。
三、加强*自身建设，提高服务效能
1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。
2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。
任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。
经济责任审计报告4
首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将2015年12月份至2015年12月份(其中2015年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报：
一、理清全乡经济社会发展的基本思路
肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖16个自然村，205个村民小组，30228人，区域面积51、2*方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、*、*等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14人，退休干部7人，遗嘱补助5人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，壮大乡财实力，加大招商引资力度;二是加强农村基础设施建设;三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设;四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的*安肥田建设;五是加强*自身建设，努力提高*驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。
二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实
任职以来，在市委、市*和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两面手抓，两手都要硬。2015年全乡经济总量达1、39亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。2015年全乡财政总收入为505、36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6万元，基本支出226万元，项目支出达273、36万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。
(一)抓好财源建设，做大做强乡财蛋糕
1、招商引资成果显著。2015年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。
2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。
(二)抓好“三农”工作，努力建设社会主义新农村
1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，2015年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是积极推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7万多元。
2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的审核录入工作。三是加强对补助类资金的监管力度，2015年共发放涉农补贴资金769、46万元，受益农户达15674户。
3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500万元;二是完成小二型水库修缮2处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化20项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件;三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元;四是完成一事一议项目11个资金量95万元，强化农村基础设施建设。
(三)抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展
1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口自然增长在11‰，人口出生性别比控制在100：117以内，2015年期内出生计划生育率86%。
2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9个村电视远程教育建设，加强村级信息化建设，积极正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，2015年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。
3、做好民政工作。2015年全乡累计发放民政各类资金达113万元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的生活生产，体现了*的温暖。
4、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。一是开展*安创建活动，加强阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮渡10次，确保无安全事故。2015年被评为耒阳市安全生产管理先进单位。二是加大对违纪违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌、地下liù hé彩，严厉打击各类违法犯罪。2015年共查处违纪案件2起，党纪处分2人，挽回经济损失1万元。三是加强*工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理*案件，共接待20余起，妥善处理了群众来信来访。
三、加强*自身建设，提高服务效能
1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。
2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。
任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。
经济责任审计报告5
××× 审 计 局
审 计 报 告
潭审报„20××‟××号
被审计单位:×××(单位)
项目名称: ×××同志自200×年××月至200×年×月
任×××(单位)×××(职务)期间经济责任的审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和*××委组织部审计委托书(组审字„20××‟×号)的要求，我们于×××年××月××日至××月××日，对×××同志自×××年××月至×××年××月任×××(单位全称，以下简称×××)×××(职务)期间的经济责任进行了审计，重点审计了该同志任期内的主要经济工作职责履行情况，包括执行国家财经政策和财经法律法规情况、内部经济管理情况、重大经济决策的制定、实施和效果情况以及个人廉洁自律情况等，并对该单位，并对×××(单位)进行了审计，延伸审计调查了×××(经济事项或专项资金收支)情况。
依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定，×××(单位、延伸审计单位)应对其提供和承诺的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。我们依据《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，在审计过程中结合该单位的实际情况，对照现行国家有关财经法规的规定，实施了包括进行审计公告、审计座谈、抽查会计记录及有关经济活动资料等认为必要的审计程序和审计方法。
根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定，现出具如下审计报告。
一、基本情况
(一)任期内所在单位基本情况。
1.单位的性质、财政财务管理体制或业务管理体制、组织结构(机构设臵及人员情况)。
2.主要工作职责或经营范围;
(二)×××同志个人经济职责范围。
二、审计评价
通过审查有关经济资料、查阅该单位×××会议记录以及
与中层以上干部座谈，审计认为，×××同志任职期间能较好地履行经济管理职责，×××，×××。
在单位内部经济管理方面，该单位的各项制度较完善，制定了×××，×××。
但是，经审计发现，×××存在×××，×××等问题。
(一)任期经济指标完成情况。
1.主要经济业务指标(绩效考核指标)完成情况。
任期内，×××(单位)全面超额完成了绩效考核目标(详见附表)。
2.主要财务指标完成情况(详见附表)。
(1)该单位的会计资料反映任期初(20××年×月末)的资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产总额(或所有者权益)×××万元;任期末(20××年×月末)的资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产总额×××万元。国有资产增值了×××万元。
(2)该单位的会计资料反映任期内收入总额×××万元、支出总额×××万元，任期内收支累计结余×××万(任期初结余×××万元，至任期末结余×××万元)。
(二)任期内主要经济职责(含重大经济事项决策)履行情况。 注：反映任期内的主要经济工作取得的成效(以任期内的单位年度工作总结和被审计责任人的述职报告为基准，对其进行取证)。
(三)×××专项资金管理和使用情况。
(四)“三项经费”控制指标的执行情况。
(五)遵守廉政规定情况。
×××同志任×××(单位)×××(职务)期间，建立健全了×××等与廉政相关的制度。×××同志本人办公用品的配备及个人公务消费都是按规定执行的.。从对×××(单位)提供的经济资料的审查，经审计公告、与职工座谈及公开电子举报邮箱情况来看，未发现×××同志个人经济问题，也无人反映×××同志有不廉洁行为。
三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况。
注：是指任期前及届中审计发现的问题。
四、此次审计发现任期内所在单位存在的主要问题及其处理意见和责任界定
(一)存在的主要问题及其处理意见。
1.经济事项决策与国家经济政策不符的问题。
注：反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。
2.执行国家财经法规方面存在的问题。
注：主要反映私设“小金库”、截留(挤占挪用)专项资金、违规担保、少缴有关税金及附加等问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。
3.经济管理及单位内部控制制度中存在的问题。
注：反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。
(1)项目和资金的程序管理方面问题;
(2)单位内部控制制度方面问题;
(3)对下属单位的财务管理方面;
4.资产管理和会计核算方面存在的问题。
注：反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。
5.社会审计机构相关审计报告发现的问题。
(二)问题的责任界定。
根据《×××》第××条的规定，对上述问题作如下责任界
定：
注：应分清直接责任、主管责任和领导责任。
五、重要经济事项(群众反映情况或问题)的审计情况
注：是指在经济活动中的重要事项操作中存在违规导致可能存在的问题。该情况的反映是规避审计风险或向群众反映情况的交待。
六、审计处理结果及审计建议
(一)审计处理结果。
对本报告指出的问题，我局将依据《中华人民共和国审计法》第四十一条及其他有关财经法规的规定作出审计决定，其中：×××，×××。
(二)审计建议。
二○一×年××月××日
经济责任审计报告6
xx股份有限公司：
我们接受贵公司委托，于20xx年x月x日至20xx年x月x日对xxxx有限责任公司（以下简称xx公司或公司）董事长xxx任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。
我们按照《*注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将审计结果报告如下：
一、基本情况
xxx公司成立于20xx年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司（以下简称xx）和xxxx有限责任公司（以下简称xxx公司）共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx；xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。
经营范围：xx的生产、销售；
注册地址：xx区xx路xxx号；
营业期限：30年。截止20xx年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。
xxx基本情况：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作；20xx年x月任xxx公司董事长，20xx年x月离任。
（一）公司的结构
1、治理结构
xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成；公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名；公司不设监事会，设监事成员x名。
2、组织结构
公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。
3、公司管理模式
xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。
4、任期内审计情况
20xx年度至20xx年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。
二、审计结果
（一）任期初和20xx年x月x日财务状况情况
由于xxx同事在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx同事上任时点和20xx年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下：
1、任期初的资产、负债、净资产情况。
xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括：xxx公司投入的货币资金xx万元；xxx公司投入的商品xx万元（含税价），固定资产xx万元。（净值）；无形资产使用权xx万元。负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为xx万元，系各股东投资。
2、20xx年x月xx日的资产总额xx万元，具体如下：
（1）流动资产xx万元，其中：
1）货币资金xx万元；
2）应收票据xx万元；
3）应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元；
4）其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元；
5）预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元；
6）存货xxx万元；
（2）非流动资产xx万元，具体如下：
1）固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元；
2）无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。
3）递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。
3、任期末负债总额xx万元，具体如下：
（1）流动负债xx万元，主要包括：
1）短期借款xx万元，贷款人为*工商银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。
2）应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x；
3）预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x；
4）应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费xx万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元；
5）其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等；
6）其他流动负债xx万元，系计提未付的水电费等。
（2）长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为*建设银行股份有限公司xx支行，借款期限自20xx年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。
4、任期末净资产为xx万元，具体为：
（1）实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元；
（2）盈余公积xx万元，系20xx年提取的法定盈余公积和公益金。
（3）未分配利润xx万元。
（一）任期末不良资产状况任期内无不良资产
（二）任期内各年度经营成果
任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx万元，净利润xxx万元。
任期内各年经营成果表：
项目
主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、主营业务利润其他业务利润营业费用、管理费用年度。
合计
财务费用、资产减值损失、营业利润、营业外收入、营业外支出利润、总额所得税净利润。
2、任期内各年度主要财务指标及分析
1）20xx年至20xx年x月主要财务指标
xxxx有限责任公司指标分析表
比率指标
1、偿债能力比率：资产负债比率流动比率速动比率
2、资产运营比率：存货周转率（次）应收账款周转率（次）总资产周转率（次）流动资产周转率（次）
3、获利能力比率：销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率
xx年（上任时点）
20xx年
（折合全年）
注：20xx年的数据以1—3月数据为依据折算成全年数据计算。
2）主要财务指标分析
从偿债能力比率分析，xxx公司的资产负债率逐年增高而流动。
经济责任审计报告7
根据《湖北省农村信用社领导干部任期经济责任审计办法》的相关规定，按照联社的安排，组成由XX任组长，XXX、XX为成员的审计组，于20xx年3月10日到3月12日对XXX信用社现任主任XXX同事自20xx年3月至审计日的工作业绩及存在的问题采取看、听、谈等方式进行了审计，现将审计情况报告如下：
一、XXX同事基本情况：
XXX，女，生于1972年10月，土家族，*党员，大专文化，1992年8月参加信用社工作，在此期间，先后任过信用社会计，主管会计，20xx年3月到今任XXX信用社主任。
二、XXX信用社基本情况：
XX、XX信用社现有在岗员工9人，其中管理人员2人（主任、主管会计各一人），信贷员4人，综合柜员3人，截至2008年2月末，该社各项存款余额3873万元，比任期前1724万元净增2149万元，增幅为124.6%，各项贷款余额2273万元，比任期前1218万元净增1055万元，其中不良贷款余额277万元，占比12.2%，存贷比58.7%，三年共实现收入543万元。
三、审计评价：
XXX同事在任职期间，能认真执行党的各项方针政策，努力实践“*”，落实科学发展观，认真贯彻执行上级联社各项规章制度，树立“存款立社”的经营观念，根据任职期间的各项业务数据和与员工们的座谈，给XXX同事的评价为：业务熟悉，处事公道、稳妥，工作思路清晰，作风泼辣而扎实，关心员工，有较强的管理能力，是一位称职的信用主主任。
（一）安全保卫，内控管理方面：
任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步落实。一是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，在每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度进一步落实；二是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生；三是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。
（二）信贷管理方面
①信贷支农：在信贷支农工作中，引导全员牢固树立“三农”服务的经营理念，把“兴一方经济，富一方百姓”作为本职工作，找准信贷杠杆的支点，只要符合产业结构调整，资金就予以保证，通过开展信用村评定活动，全力支持农民发展生姜、烤烟等高附加值名优产品，三年共发放支农贷款2893万元，在服务经济中求得自身发展，在支持农村经济发展的同时，不大力支持中小企业的发展。
②清收不良贷款：06年到期贷款894万元，当年收回791万元，收回率为88.5%，其中小额农户贷款收回率为80.7%，其它贷款收回率为94%；07年到期贷款937万元，当年收回771万元，收回率为82.5%，减去免责因素后收回率达100%；08年到期贷款763万元，当年收回到期贷款692万元，收回率达91%，减去免责因素后小额贷款收回率达89%，其它贷款收回率达100%，任期前不良贷款余额为669万元，截止20xx年2月末，不良贷款余额为277万元，净收回392万元。
（三）存款方面：
任期前1724万元，20xx年2月末余额3873万元，净增2149万元。
（四）财务管理方面：
20xx年各项收入138万元，比上年净增收13万元；2007年实现收入175万元，比上年净增收37万元；08年实现收入230万元，比上年净增收55万元。
四、存在的不足：
（一）充分调动全员工作积极性不够，致使工作不*衡，有的信贷员业绩突出，而有的信贷员达不到要求。
（二）工作实地调查研究不够，掌握的贷户资料欠准确，致使部分贷款不能按期收回。
（三）对大额贷款管理乏力，特别是对上级审批的大额贷款不能按期收回，而且占比大，有的贷款在一公*程度上已形成风险。
五、审计结论：
通过审计，我们认为XXX同事业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，成绩显著，具有很高的管理能力。对在审计中未发现的问题，若在以后检查被发发现，原责任人应继续承担相关责任。
XX县农村信用联合社审计组
审计人员签字：
被审计单位意见：
20xx年3月20日
经济责任审计报告8
一、审计报告的撰写必须强化风险意识
任期经济责任审计与其他常规审计相比最明显的特点是审计对象的特殊性，审计内容的一体性，审计程序的规范性等特点。相应地任期经济责任审计所受各种因素的影响也较多，审计质量难以全面保证，审计潜在的风险比较大。因此审计人员必须强化风险意识，提高经济责任审计的质量。从审计的实践看，这种潜在风险的考虑应该在审计报告中有所表述，即是要表述审计机关对审计结果承担责任的前提条件或需要说明的情况。由于各个审计项目不同，对审计结果所承担责任的前提条件或需要说明的情况也不一样，归纳起来主要有如下几种：
（一）被审计单位承诺情况。按照广东省经济责任审计工作联席会议办公室的要求，被审计单位要向审计部门提供承诺书，主要对所提供会计资料的真实性进行保证。因此审计报告应对被审计单位的有关承诺情况进行说明，以避免因被审计单位的会计资料不真实而承担审计风险。
（二）重点审计范围。按照两个暂行规定的要求，任期经济责任审计是要对被审计者整个任期的财政财务收支等有关情况进行审计，而实际工作中往往难以做到。一方面有的被审计者的任期较长；另一方面任期经济责任审计临时性强，时间要求紧。因此在具体的操作中，审计人员有时不可能对整个任期进行审计；可能重点选择被审计者任期的后几年或根据具体情况选择几个重点年度进行审计；而对其他的年度采取抽查或针对有关问题进行追溯审计的方式。这种情况下审计报告不可能全面对所有的经济责任及经营业绩进行认定或评价，因此审计人员在撰写审计报告时就要将这种重点范围加以说明。
（三）重点审计内容。根据两个暂行规定的要求，任期经济责任审计应当通过对被审计者所在部门、单位财政财务收支的真实、合法、效益情况审计或通过对被审计者所在企业资产、负债、损益的真实、合法、效益情况审计来实现。但这里所说的真实、合法、效益涉及的审计内容非常多，也较复杂，审计不可能面面俱到。如企业存货是否需要盘点，应收账款是否需要函证、下属企业是否要全面审计等，都是要根据实际的情况来确定是否进行，或者运用统计抽样的办法查实。这种情况下审计人员要对被审计单位资产、负债的真实性认定就存在一定风险，因此审计报告对审计的重点内容应该加以说明。
（四）利用其他部门的审计结果情况。考虑到任期经济审计的效率问题，审计人员在撰写审计报告时往往会利用其他部门的审计结果。如利用纪检*门、社会中介组织、主管部门、内审等对被审计单位的审计结果，对此审计报告也应加以说明。
（五）对未涉及的事项及对其他有需要发表保留意见的事项要有说明。
只有对上述的有关情况在审计报告中加以说明，审计报告所反映的审计结果才会更加真实，其他部门或领导对审计结果的利用就会更加客观科学。
二、审计发现问题的表述要属性化
由于任期经济责任审计的一个重点是要对被审计者应负的经济责任进行认定，而这种认定必须要有理有据。因此在审计报告中对发现问题的表述一定要突出问题所具有属性，即对该问题的表述要突出是具有主管责任或是直接责任的特点。在具体操作上要根据《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行》和《广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》中对直接责任、主管责任的界定进行。但在实际工作中，我们常发现一些审计报告对问题的表述往往是“某年某月你单位发生什么经济事项，违反了财经法规那一些”，然后认定被审计者对该问题应负什么经济责任。显然这种表述对直接责任或主管责任的认定缺乏科学的依据。
三、高度重视任期经济责任审计评价
审计评价是领导干部任期经济责任审计的一个重要内容。评价的质量如何直接关系到党和*对干部的监督和管理，影响到党和*对干部使用的导向问题；也关系到任期经济责任审计作用的最终实现，因此必须高度重视。由于两个暂行规定没有制定具体的评价指标体系及标准，在审计实践中对被审计者经济责任的评价出现了一些偏差，主要表现为：
（一）审计评价及事不及人。由于任期经济责任的风险较大，一些审计人员害怕承担风险，只对被审计单位的财政财务收支状况进行评价而没对被审计者在任期内的工作状况，遵纪守法的情况进行评价或者只反映被审计者任期内所存在的问题，而没有对所存在的问题的性质、严重程度、后果及被审计者对这些问题所负经济责任进行评价，造成评价主次不分，背离任期经济责任审计的目的。
（二）审计评价超出审计范围。任期经济责任审计是加强对领导干部监督管理的一种重要手段，而不是全部手段。因此，审计对被审计者的评价，不可能面面俱到；只能从经济责任的有关内容进行。但在实践中有的审计报告总想全面评价被审计者的功过是非，从而超越被审计单位财政财务收支真实、合法、有效及相关的经济活动范围，把不属于经济责任的评价的内容加入其中，过多涉及其政治思想和工作事务。比如：“在任职期间，工作勤恳，充分发扬民主精神，为单位的发展壮大做了大量工作”或“在任职期间，被评为先进文明单位”等等，使审计评价脱离了“经济责任”的范畴，增加了审计的风险，事实上也是不科学的。
经济责任审计报告9
根据市局关于经济责任审计调研提纲，结合我局实际进行对照和整理，现汇报如下：
我区通过加强组织领导，为开展经济责任审计工作创造良好环境。经济责任审计是一项系统工程，仅靠审计部门是不够的，需要各级领导的支持和有关部门的配合，成立由党政主要领导担任组长，组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济责任审计领导小组，具体负责组织协调这项工作，制定了《区经济责任审计工作领导小组工作规则》和《区领导干部经济责任审计办法》。成立了经济责任审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济责任审计过程中依然存在一些不足：
1、领导干部经济责任审计监督滞后，审计成果运用不尽理想
由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制，多年来经济责任审计存在着被审计单位的领导离职后，才受组织部门委托进行审计的问题。被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性；同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。
2、相关法律法规不健全，审计评价缺乏统一标准
目前我国的审计评价体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后，缺乏强有力的组织保证，制约了经济责任审计的开展。致使审计过程中遇到的许多新情况、新问题难以用现行的法律法规和评价标准来评判。从而使经济责任审计的评价工作变得十分复杂和困难。而且由于领导干部经济责任审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行评价增加了难度。因此，必须尽快健全经济责任审计的法律法规体系和评价体系。
3、审计任务与审计力量之间的矛盾依然突出
随着近年来领导干部经济责任审计工作越来越受到各级党政领导的重视和支持，审计机关的年度计划工作量在逐年递增。正常情况下，我局对国家审计署、省审计厅统一安排的审计项目必须优先完成外，有时还要抽调人员配合纪检（监察）、组织等有关部门开展办案调查、检查等临时性的工作，而组织部门交办的领导干部经济责任审计任务又都比较集中，一批下来往往是几个甚至是十几个。人员紧张问题成了困绕审计机关工作开展的突出问题。
4、经济责任审计的几点建议
首先要加强政策法规宣传，提高单位领导对经济责任审计必要性和重要性的认识。经济责任审计《两个暂行规定》之后，有关部门也相继制定了一系列的《实施细则》和实施意见，使任期经济责任审计成为法定审计工作的重要组成部分。因此要加大政策宣传力度，营造一种制度化、规范化、法制化的工件氛围，促使各级领导*思想，转变观念，正确认识到经济责任审计工作是一项正常的工作制度，是保护、爱护干部的必要措施。领导的重视和被审计单位有关人员的积极配合，是开展好经济责任审计的基本保证。其次要加强法制建设和体制创新，为离任经济责任审计提供法律保障。审计的本质是监督，而监督的效能取决于领导体制上的突破和创新。实践证明，在各种监督制约机制中，最有力、最有效、最权威的是自上而下的垂直监督。只有加强法制建设和体制创新，才能为经济责任审计提供适应性较强的法律保障。第三要加强审计队伍自身建设，努力提高审计人员的综合素质。经济责任审计是一项专业性、政策性很强的工作，并具有较大的风险性，这就要求审计人员具备较高的政策水*和综合分析能力，严格按照《审计法》及审计规范的要求办事。因此，审计队伍自身建设是当务之急，要把提升审计人员的政治素质和业务素质作为重要工作来抓。审计人员要重视审计理论、业务知识的学习和更新，重视政策法规的学习和研究，增强责任感和事业心，爱岗敬业，忠于职守，廉洁自律，积极推动审计工作向前发展。
5、经济责任审计几点设想
一是离任审计与任中审计相结合。把领导干部的离任审计与任中审计有效结合起来，我们打算逐步扩大领导干部的任中经济责任审计工作，也就是在年初安排全年审计工作计划时，逐步加大领导干部任中经济责任审计的比例，以备将来在这些领导同志离任时，审计部门就可以节省大量的人力和时间，经济责任审计的效率就会有很大提高，做到事半功倍。今年我们就安排了5个任中审计的项目。从组织、纪检部门来说，我们建议在维护中央关于领导干部经济责任审计要实行“先审计，后离任”原则的前提下，可以从实际出发，区别对待，灵活开展领导干部任期经济责任审计工作。对领导干部任期届满或调任、转任、转岗等情况，重点采取“先审计后离任”方式开展审计工作；对免职、辞退、退休的领导干部，可实行“先离任，后审计”的方式推动审计工作。在遵循“逢离必审”的基础上，加大对在职领导干部的经济责任审计力度，将审计监督关口前移。
二是运用计算机辅助审计与传统的手工审计相结合。近年来，该局经济责任审计工作在传统的手工审计基础上，逐步过渡到以计算机审计为主，以手工审计为辅，利用OA与AO两大系统交互，实行经济责任审计项目全过程电子化控制管理。
三是把经济责任审计与效益审计相结合。在实施经济责任审计的过程中把以往财政财务收支真实性、合法性审计的基础上，对领导干部任期内所发生的重大项目、专项资金的使用以及领导干部作出的重大经济决策所产生的效益进行审计，把对领导干部的经济责任审计与效益审计有效地结合起来，形成一套客观、公正、详实的领导干部任期经济责任评价体系。
经济责任审计报告10
首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将xx年至20xx年人局长以来的工作情况作以简要汇报。
我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来，面对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区*的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下，娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省*教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来，共有21人考上清华北大，各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。
一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。
一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。xx年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、*领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光xx年-xx年年，财政对教育的投入累计达到2.95亿元，年均增长12.56%，其中xx年年教育支出占到同期财政支出的32.48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。
近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校（幼儿园）总数达到64所，在校学生（幼儿）达到14000多人，民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。xx年以来，吸纳社会资金1560多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了d级危房。
二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。
二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。
改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小，但通过率先课改创新教育特色。xx年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资金，对3000多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。xx年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。xx年，娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。
近3年来，有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续3年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。*学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小，但通过“精兵简政”激发全员活力。从xx年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退代课教师和临时工；全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生，30名优秀教师走上行政岗位，24名原有的行政干部被转岗分流。
三、体制改革提效益。
我区财政虽小，但通过体制改革提高资金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。xx年全区中小学校的公务费支出只有313万元，比xx年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45名行政人员重新回到教育教学第一线。
四、坚持维护群众利益，努力构建和谐教育。
均衡发展是人们对教育的迫切要求。我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。一是城乡教育一体化。小财政的区情，决定我局必须坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。xx年，通过资源整合，我局将原有的117所区属中小学校调整优化为69所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，通过扩容提质和新建学校，新增学位2700多个。近几年累计投入4700多万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前，全区有6所学校成为省级现代教育技术示范学校。二是惠师政策人性化。
小财政的区情，决定了我局对事业单位进人必须严之又严，但因教师结构老化和补员渠道不畅又需对补充优质师资给编从宽，xx年以来，全区每年安排50名以上专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定6年之内不许调动。同时，优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到99.9%、96.8%、92.5%，远远高于全省*均水*。通过实行工资统发、足额缴纳“三金”、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。
三是办学行为规范化。小财政的区情，决定了我局要以小财政办出大教育，决不能因为小财政而违规办教育。我局从1987年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。从xx年下期起，全区停办了“校中校”招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。
认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。xx年年以来，共免除城乡义务教育学杂费1546.9万元，为贫困生提供生活补助和书籍费356万元。对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。
经济责任审计报告经典（扩展5）
——年村居经济责任审计工作方案 (菁华1篇)
年村居经济责任审计工作方案1
一、审计目标
以新时代*特色社会主义思想为指导，贯彻新发展理念，聚焦经济责任，客观审慎评价，揭示存在问题，充分发挥审计监督职能，加强农村基层党风廉政建设和干部监督管理工作的重要措施。
通过审计，客观公正地评价被审计村居主要负责人经济责任履行情况，促进村居主要负责人树立正确的政绩观，按照科学决策、民主决策、依法决策履行职责。
通过审计，加强对村居主要负责人行使权力的制约和监督，有利于推进基层党风廉政建设，为党委*选优配强基层领导干部提供参考依据。
通过审计，有利于促进我县各村居认真执行国家财经法规制度，规范管理行为，促进完善村居财务管理，维护村居和谐稳定。
通过审计，有利于确保党和国家各项政策措施的落实到位，推进乡村治理体系和治理能力现代化，更好地服务和推动乡村振兴战略实施的重要举措，促进农村社会和谐稳定，保障群众根本利益。
二、审计范围
上派镇方岗村等15个乡镇(园区)84个村居143位主要负责人任职期间经济责任审计。
审计时间范围：村居主要负责人任期不满三年的，审计整个任期；任期超过三年的，可以重点审计近三年(____至____年度)，但对重大问题，应当追溯审计；以前年度已实施过任期经济责任审计的，重点审计未经审计的年度。
审计资产范围：村居主要负责人所在村(居)委会，审计资产不低于该村(居)委会资产总额的80%。
审计对象范围：村居主要负责人所在村(居)委会以及被反映有各类问题的村(居)小组和村集体企业应重点审计。必要时可以延伸审计村(居)小组实际控制的各类企业。
三、主要审计内容和重点
（一）遵守有关经济法律法规，贯彻执行国家和各级*经济工作方针政策和决策部署情况。
围绕村居主要负责人职责定位，重点关注任期内贯彻执行党和国家经济工作方针政策和决策部署情况，执行农村经济管理政策法规情况，采取的相关措施是否到位，目标任务是否完成或者落实效果是否达到预期目标。尤其是肺炎疫情防控、供给侧结构性改革、“放管服”改革、支持实体经济发展、防范化解重大风险、脱贫攻坚、生态环境保护等方面重大经济政策落实情况，审查专项资金管理及相关款物拨付、使用情况，相关税费减免、财政贴息、贷款优惠等相关惠民惠企政策精准到位情况。
（二）任期经济责任目标完成情况和村居社会事业发展情况。
关注村居主要负责人任期内的主要工作计划目标、工作任务、采取的具体措施以及业务工作完成情况和效果，关注上级*、相关部门的考核指标及考评结果等目标责任完成情况、获得荣誉等。
重点关注村居主要负责人任职以来提出的工作发展思路、战略规划、经济社会发展目标、建设任务、改革管理措施等是否符合有关方针政策和本地区实际情况，本地区经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果以及财务收支整体规模情况、历年考评结果及相关情况等。
（三）重大经济决策的制定和执行情况。
重大经济决策规范性。重点关注重大经济决策制度的建立健全和执行情况，包括是否制定重大经济决策制度，是否对重大经济决策制度的程序、范围、权限和标准作出明确规定，制定的经济决策制度是否符合国家法律法规，是否将资金分配、重大基建、重大投资、重要国有资源资产管理等重大经济事项纳入决策范围。
重大经济决策合理性。重点关注重大经济决策制度执行情况，包括决策事项是否经过充分的可行性研究和论证，决策程序和权限是否合规，决策内容是否合规合纪合法等。
重大经济决策的有效性。重点关注重大经济决策执行效果情况，包括重大经济决策事项是否按期完成，是否实现预期目标，是否因决策不当或者失误造成损失浪费、环境破坏、风险隐患等，以及历史遗留问题或未决诉讼事项现状如何，是否采取了相应的措施解决、消化等。
实施审计时应结合被审计单位的实际，梳理村居主要负责人任职期间重大经济事项清单，选取一定数量的决策事项，复核决策的过程和效果，并做好相关取证。
（四）财务收支及相关经济活动的真实合法效益情况。
资产负债情况。主要对资产负债真实性、完整性与合规性进行审查。对比任期前后资产负债变动情况，简要分析原因。
(1)对货币资金进行审计。主要审查是否经*门批准开设银行帐户，有无多头开户和擅自开户现象；是否按规定使用帐户；部门和单位有无公款私存、借用公款和私设“小金库”的问题；现金存量及保管方式；是否有超范围、超限额违规使用现金行为；是否违规占用现金；对银行存款索取银行对账单、银行存款余额调节表，对库存现金进行盘点。
（2）对固定资产审计。主要审查资产管理制度是否建立健全；资产增减变动手续是否齐备；在固定资产的购置方面，是否严格按规定办理，属于*采购范围的资产、设备是否纳入*采购中心统一采购或执行网上商城采购。固定资产是否账实相符；国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入现象；审查是否按规定建立资产、资源台账。
收入审计（重点）。
各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明①收入(尤其是专项资金)是否及时入帐，有无被侵占、挪用；②*有关部门下拨资金的管理使用情况；③单位的财政拨款、行政性收费、罚没收入以及其他收入的依据和使用情况；④是否存在乱收乱罚行为；⑤所有收入（包括捐赠收入）是否按规定足额上缴；⑥各级财政安排的专项资金、本单位收取的专项资金或基金是否专账或专户核算；⑦是否有偷税漏税等行为；⑧是否存在多头开户，管理分散，各项收入不入账，转移和隐瞒收入，设置账外账和“小金库”等问题。
对支出的审查。审查支出的真实性、程序性；非生产性支出占总支出比例；重点审查公务支出和公款消费情况：
(1)违规发放村(居)干部报酬：无依据、超范围、超标准发放津补贴。
⑵违规“零招待”制度或依“招商引资”名义列支招待费
⑶违规列支不应由村级组织承担的支出
⑷违规使用专项资金：“费随事转”的专项资金，未按规定的用途使用
⑸未按规定取得发票：白条、虚假发票、 不完整等
⑹办公用房使用管理情况。检查办公用房实际占用情况，揭示和反映违反规定超面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房，领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房；超标准装修办公用房、配置办公家具，擅自改变办公用房使用功能等问题。
⑺不应由村居承担的支出情况。违规列支乡镇园区相关单位向社区摊派的费用；违规列支应由村民或者其他个人承担的费用等。
⑻支出审批情况。各类支出未按规定的程序、权限审批入账。
⑼其他支出方面的问题。
（五）债权债务的管理使用情况。
债权、债务管理情况包括债务的发生是否经过民主决策、债务核算是否清楚、债务偿还能力、债权债务总额、债权的可收回性(村居提供)等情况。
主要审查①债权债务的截止审计期末账面余额是否真实，有无虚列、清收不及时的现象；②债权债务的规模、账龄、债务增减变化；③有无将资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等；④个人或单位是否长期占用单位资金；⑤有无将各项收入挂往来科目以及是否在往来科目列收列支；⑥对应税收入，是否按规定交缴各类税费等问题。
（六）土地承包及集体资金、资产、资源管理使用情况。
审计抽查集体土地承包、资产、资源等不低于该村居总被抽查总体的80%。
（七）上级拨付或接受社会捐赠的涉农、扶贫、公共服务等资金，以及救助、救灾等物资的管理使用情况（重点）。
⑴摸清近3年，有哪些项涉及到人民群众的资金；受益人群人数或户数。
⑵重点关注发放程序。可抽查30%。
（八）工程建设项目招投标、管理及效益情况。
重点关注建设项目前期审批程序情况、基本建设“四制”执行情况、招投标情况、建设管理情况、竣工决算情况等，揭示和反映违反规定建设办公楼和配套设施，擅自改变建设标准和内容，扩大建设标准和投资规模，将项目化整为零规避招投标、虚假招标，违规截留挪用挤占基建项目资金等问题。关注领导干部利用职权插手干预工程建设，工程项目质量及重大损失浪费等问题。
（九）村办企业及其他集体经济组织的经营管理情况。
重点关注村居主要负责人对村办企业及集体经济组织的监督管理情况，是否存在隐瞒截留收入设置“账外账”、“小金库”，是否存在虚列支出、转移资金、挤占挪用、损失浪费，是否违反国家规定的范围和标准支出，揭露村居负责人由于监管不力，造成管理不善、损失浪费或重大违法违规问题。
（十）履行党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守廉洁从政规定情况等。
重点关注村居主要负责人履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况及贯彻执行《**廉洁自律准则》情况，主要内容有：任期内个人所得是否符合规定，是否依法纳税，有无违反规定从村办企业及集体经济组织领取报酬，以及有其他不正当所得；村居主要负责人在财务收支、重点工程项目建设等活动中，有无侵占集体资产等违法行为；有无利用职权，干预、规避监督或未经集体研究擅自决策，为他人或亲属牟利提供便利和优惠条件等情况；村居主要负责人及其亲属是否有长期借用公款未及时归还，长期占用集体资产的情况，有无用公款、公物承担应由个人负担的费用等；村居主要负责人有无违反规定用公款为自己购置商品；是否未经批准擅自出国考察、公款旅游等。
（十一）其他需要审计和审计调查的事项。
四、审计评价
审计评价是经济责任审计报告的重要组成部分，是对领导干部履行经济工作职责情况的反映，尽量用审计和统计出的数据进行分析，用相对定性的语言逐项给予客观评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价的内容应有审计底稿和相关证据作支撑，而不能简单地摘抄被审计单位的相关材料和被审计领导干部的述职材料。审计评价主要分为以下几方面：
贯彻执行党和国家经济方针政策及推动地区经济社会发展情况审计评价；
重大经济决策制度建立健全及执行情况审计评价；
财务及其他经济活动管理情况审计评价；
公共资源交易和国有（集体）资产管理情况审计评价；
*（集体）投资项目建设管理情况审计评价；
债务管理情况审计评价；
机构设置和编制管理情况审计评价；
履行全面从严治党第一责任人职责及个人廉政情况审计评价。
注：以前年度审计发现问题未整改情况直接在审计问题里反映，不再单独评价。
五、责任界定
对村居主要负责人经济责任审计过程中发现存在的问题应当区别不同情况，依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等相关规定进行责任界定，包括直接责任和领导责任。对应当承担责任的问题或者事项，可以依法提出责任追究建议。
（一）村居主要负责人对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任：
直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；
授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；
贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人（负总责）事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。
（二）村居主要负责人对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任：
民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
违反部门、单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级地区（部门、单位）违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应当承担责任的其他行为。
六、组织分工和时间安排
各乡镇村居经济责任审计工作领导小组统筹安排村居主要负责人经济责任审计工作，村居经济责任审计工作领导小组办公室按照《市村居主要负责人经济责任审计操作指南》和本工作方案，结合本乡镇工作实际，制定具体实施方案。
（一）人员分工
对每个实施村居主要负责人经济责任审计应成立审计组，应由组长、主审和审计人员组成，实行审计组长负责制。
审计组组长由村居主要负责人经济责任审计领导小组成员单位负责人担任。主要负责审计工作的综合协调和相关工作部署，审核审计实施方案、审计工作底稿、审计取证、审计报告征求意见稿、审计报告等，向本级党委*汇报审计结果、落实审计整改工作。
主审应当由具备相应资质和业务能力的乡镇园区在编在职人员担任。主审应按《市村居主要负责人经济责任审计操作指南》和本工作方案的规定具体组织实施审计工作。
审计组成员由乡镇园区指派人员或各社会中介机构人员担任。审计人员应围绕审计工作方案和审计方法指引开展审计工作、配合组长和主审做好审计程序规定的各类文书、审计报告和结果报告(代拟稿)的起草工作、审计档案的整理工作。
乡镇园区聘请、委托社会中介机构实施审计事项，应当执行*向社会力量购买服务的相关规定。借调、聘请、委托人员应当具备相应资格条件和职业要求，不得担任审计组组长或主审。
（二）时间安排
准备阶段：____年7月20日至7月31做好准备工作；发出审计通知书、审计公示等文书。
实施阶段：8月1日至10月10日。按照审计方案的要求，实施现场审计，取得相关审计调查证据，并编制审计调查工作底稿。
审计报告阶段：10月11日至10月31日。分析汇总，根据汇总资料，出具审计报告征求意见稿同时征求村居及村居主要负责人意见，形成正式审计报告和审计结果报告，并上报县经济责任领导小组办公室。
审计整改阶段：____年11月30日前。向乡镇经济责任审计工作领导小组办公室提交本乡镇审计和审计整改结果，并上报县经济责任领导小组办公室。同时完成审计档案的整理工作。
审计考核阶段：____年12月31日前。各乡镇园区村居主要负责人经济责任审计小组办公室应按照县两办《*肥西县委办公室肥西县人民*办公室关于印发肥西县村（社区）主要负责人经济责任审计工作考核办法（试行）有通知》（肥办【____】86号）的规定做好考核准备工作。
七、工作要求
科学制定审计计划，实现审计全覆盖。
各乡镇园区结合实际合理安排审计计划，实行分类管理，做到所有村居主要负责人任期内至少审计一次，一届任期内全区域村居主要负责人经济责任审计全覆盖。杜绝利用一个或两个年度内集中突出完成审计任务。
要在每年12月份安排好下个年度审计计划，并报县经济责任审计领导小组办公室。
保证审计力量，突出审计重点。
各乡镇党委*要保证村居主要负责人经济责任审计工作必需的机构、人员和经费，保障经济责任审计工作依法开展。
确保每个村居经济责任审计均应成立审计组，审计组由组长、主审和审计人员组成，实行组长负责制，严禁委托社会中介机构人员担任组长或主审，严禁将审计任务全部委托社会中介机构实行劳务外包。
将城乡结合部、撤村改居、资金量大、建设项目多、征地拆迁任务重、矛盾比较集中且群众反映大、*问题突出的村居主要负责人作为重点审计对象；在审计实施过程中将任期经济责任目标完成情况、资产负债、公务支出、公款消费、上级拨付或接受社会捐赠的涉农、扶贫、公共服务等资金或物资的管理使用、土地承包及集体资产、资源管理使用、工程建设项目招投标、履行党风廉政建设和遵守廉洁从政规定等方面作为重点审计内容。
规范审计程序，保证审计质量。
各乡镇园区要按照《市村居主要负责人经济责任审计操作指南》规范审计操作流程，及时成立审计组，按照本工作方案要求，结合被审计村居情况和领导干部履职情况等，及时开展审前调查，制定具体的审计实施方案。
在审计实施过程中，应当关注和评估审计证据的适当性和充分性;在审计过程中发现重大事项，应当及时报告当地*分管领导或主要负责人，按照审计工作方案统一要求，规范开展进点见面会、个别谈话等审计业务流程，并按照经济责任审计报告模板规范报告格式。
审计报告征求意见稿应及时征求被审计村居和被审计村居主要负责人本人意见，审计报告送至被审计村居，并同时送至被审计村居主要负责人本人签收，审计结果报告应及时报送县经济责任审计局。
遵循客观谨慎原则，正确评判经济责任。
对被审计村居主要负责人及其他人员的责任界定，应按照权责一致原则，在取得被审计单位与经济责任相关的文件、批示、会议记录、调查笔录、电子数据、技术文档等审计证据和相关资料的基础上进行。
在没有取得或无法取得充分证据、责任确实难以区分的情况下，以写实手法，客观描述其经济活动的具体过程，不予以评价。
对收到来信反映的问题应逐项查实，与经济责任审计内容有较强关联性且能明确定性的，并入审计报告反映评价；与经济责任审计内容关联性不强或不能明确定性的，以写实手法逐项反映，单独向党委*报告，不予以评价。
坚持“三个区分开来”，审慎区分无意过失与明知故犯、区分工作失误与失职渎职、区分探索实践与以权谋私，历史全面客观地作出审计评价。
落实审计整改，强化成果运用。
审计中发现的问题，审计组要有针对地提出切实可行的审计整改意见，跟踪督促被审计村居在规定期限内整改到位，将整改结果书面报告县乡（镇）经济责任审计领导小组办公室。
根据干部管理权限，将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计村居主要负责人的重要参考。
对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议及时进行研究，将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。
经济责任审计报告经典（扩展6）
——最新经济责任审计报告 (菁选2篇)
最新经济责任审计报告1
主送单位：单位主管领导或审计机构
[导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任]
[审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。
[工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。
此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。
解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定：
(1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。
(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据*内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。
一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。
此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。
解决建议：根据被审计单位*时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：
(1)如被审计单位*时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的`总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。
对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等)，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。
(2)如被审计单位*时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。
同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。
无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。
二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。
(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：
1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据(即未审报表)或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明;
2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题(潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等);
3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化(指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况)，任职期间的经营业绩趋势(环比+关键经济技术指标对比);
4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。
如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。
(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：
鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。
(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：
应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。
(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。
忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。
(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。
鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的……迹象，或未发现有证据表明被审计人有……行为)，而不做积极保证(明确断言被审计人无……行为)。
三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。
四、 审计综合评价
1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响;
2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。
3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。
五、审计建议
1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。
提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。
审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。
2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。
六、重要事项说明
1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因(注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因)，以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响;
2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。
附件：1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;
2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;
3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;
4、需要另行专门解释和说明的其它内容。
签章：
最新经济责任审计报告2
根据市局关于经济责任审计调研提纲，结合我局实际进行对照和整理，现汇报如下:
我区通过加强组织领导，为开展经济责任审计工作创造良好环境。经济责任审计是一项系统工程，仅靠审计部门是不够的，需要各级领导的支持和有关部门的配合，成立由党政主要领导担任组长，组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济责任审计领导小组，具体负责组织协调这项工作，制定了和。成立了经济责任审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济责任审计过程中依然存在一些不足:
1、领导干部经济责任审计监督滞后，审计成果运用不尽理想
由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制，多年来经济责任审计存在着被审计单位的领导离职后，才受组织部门委托进行审计的问题。经济责任审计报告。被审计人员往往在已任新的领导职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性;同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作领导小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。
2、相关法律法规不健全，审计评价缺乏统一标准
目前我国的审计评价体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后，缺乏强有力的组织保证，制约了经济责任审计的开展。经济责任审计报告。致使审计过程中遇到的许多新情况、新问题难以用现行的法律法规和评价标准来评判。从而使经济责任审计的评价工作变得十分复杂和困难。而且由于领导干部经济责任审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行评价增加了难度。因此，必须尽快健全经济责任审计的法律法规体系和评价体系。
3、审计任务与审计力量之间的矛盾依然突出
随着近年来领导干部经济责任审计工作越来越受到各级党政领导的重视和支持，审计机关的年度计划工作量在逐年递增。正常情况下，我局对国家审计署、省审计厅统一安排的审计项目必须优先完成外，有时还要抽调人员配合纪检(监察)、组织等有关部门开展办案调查、检查等临时性的工作，而组织部门交办的领导干部经济责任审计任务又都比较集中，一批下来往往是几个甚至是十几个。人员紧张问题成了困绕审计机关工作开展的突出问题。
4、经济责任审计的几点建议
首先要加强政策法规宣传，提高单位领导对经济责任审计必要性和重要性的认识。经济责任审计之后，有关部门也相继制定了一系列的和实施意见，使任期经济责任审计成为法定审计工作的重要组成部分。因此要加大政策宣传力度，营造一种制度化、规范化、法制化的工件氛围，促使各级领导*思想，转变观念，正确认识到经济责任审计工作是一项正常的工作制度，是保护、爱护干部的必要措施。领导的重视和被审计单位有关人员的积极配合，是开展好经济责任审计的基本保证。其次要加强法制建设和体制创新，为离任经济责任审计提供法律保障。审计的本质是监督，而监督的效能取决于领导体制上的突破和创新。实践证明，在各种监督制约机制中，最有力、最有效、最权威的是自上而下的垂直监督。只有加强法制建设和体制创新，才能为经济责任审计提供适应性较强的法律保障。第三要加强审计队伍自身建设，努力提高审计人员的综合素质。经济责任审计是一项专业性、政策性很强的工作，并具有较大的风险性，这就要求审计人员具备较高的.政策水*和综合分析能力，严格按照及审计规范的要求办事。因此，审计队伍自身建设是当务之急，要把提升审计人员的政治素质和业务素质作为重要工作来抓。审计人员要重视审计理论、业务知识的学习和更新，重视政策法规的学习和研究，增强责任感和事业心，爱岗敬业，忠于职守，廉洁自律，积极推动审计工作向前发展。
5、经济责任审计几点设想
一是离任审计与任中审计相结合。把领导干部的离任审计与任中审计有效结合起来，我们打算逐步扩大领导干部的任中经济责任审计工作，也就是在年初安排全年审计工作计划时，逐步加大领导干部任中经济责任审计的比例，以备将来在这些领导同志离任时，审计部门就可以节省大量的人力和时间，经济责任审计的效率就会有很大提高，做到事半功倍。今年我们就安排了5个任中审计的项目。从组织、纪检部门来说，我们建议在维护中央关于领导干部经济责任审计要实行“先审计，后离任”原则的前提下，可以从实际出发，区别对待，灵活开展领导干部任期经济责任审计工作。对领导干部任期届满或调任、转任、转岗等情况，重点采取“先审计后离任”方式开展审计工作;对免职、辞退、退休的领导干部，可实行“先离任，后审计”的方式推动审计工作。在遵循“逢离必审”的基础上，加大对在职领导干部的经济责任审计力度，将审计监督关口前移。
二是运用计算机辅助审计与传统的手工审计相结合。近年来，该局经济责任审计工作在传统的手工审计基础上，逐步过渡到以计算机审计为主，以手工审计为辅，利用oa与ao两大系统交互，实行经济责任审计项目全过程电子化控制管理。
三是把经济责任审计与效益审计相结合。在实施经济责任审计的过程中把以往财政财务收支真实性、合法性审计的基础上，对领导干部任期内所发生的重大项目、专项资金的使用以及领导干部作出的重大经济决策所产生的效益进行审计，把对领导干部的经济责任审计与效益审计有效地结合起来，形成一套客观、公正、详实的领导干部任期经济责任评价体系。
经济责任审计报告经典（扩展7）
——经济责任审计谈话技巧 (菁选2篇)
经济责任审计谈话技巧1
(一)审计准备阶段。
在审计准备阶段，审计机关对被审计单位和被审计对象要进行调查了解，拟定审计实施方案，除了收集资料外，谈话成了经济责任审计调查了解必要的手段，主要是与被审计单位财经专班人员进行谈话，如分管财经的领导人、财务科长、财务系统的计算机管理员等，了解被审计对象在任期内履行职责的重大经济事项、*时采取的财务管制措施、履职的财经环境等，从而确定下一阶段审计的内容、重点以及审计方式方法。
(二)审计实施阶段。
在审计实施阶段，审计人员要根据经济责任审计的进度和具体内容，来确定谈话的对象和方法。对审计存疑的线索，要与相关责任人进行谈话，了解经济事项的来龙去脉，与账务审计的资料相印证，形成书面记录获取证据，客观对问题进行定性。对审计查实的问题，要与被审计对象、经办人等进行谈话，了解经济事项发生背景、决策程序和过程，再进一步获取相关会议记录等资料，以界定被审计对象的经济责任。
(三)审计报告阶段。
在审计报告阶段，审计组要分别与被审计单位负责人、被审计对象进行谈话，征求对方对审计报告的意见。通过谈话了解审计报告是否有失偏颇，是否客观公正评价被审计领导人。谈话中重点了解报告中发现的问题的决策过程和实际产生的影响，了解被审计对象决策动机和效果，避免挫伤领导干部改革创新的积极性，客观公正地提出经济责任审计问责、追责意见，促进经济责任审计成果运用。
经济责任审计谈话技巧2
(一)审计准备阶段。
在审计准备阶段，审计机关对被审计单位和被审计对象要进行调查了解，拟定审计实施方案，除了收集资料外，谈话成了经济责任审计调查了解必要的手段，主要是与被审计单位财经专班人员进行谈话，如分管财经的领导人、财务科长、财务系统的计算机管理员等，了解被审计对象在任期内履行职责的重大经济事项、*时采取的财务管制措施、履职的财经环境等，从而确定下一阶段审计的内容、重点以及审计方式方法。
(二)审计实施阶段。
在审计实施阶段，审计人员要根据经济责任审计的.进度和具体内容，来确定谈话的对象和方法。对审计存疑的线索，要与相关责任人进行谈话，了解经济事项的来龙去脉，与账务审计的资料相印证，形成书面记录获取证据，客观对问题进行定性。对审计查实的问题，要与被审计对象、经办人等进行谈话，了解经济事项发生背景、决策程序和过程，再进一步获取相关会议记录等资料，以界定被审计对象的经济责任。
(三)审计报告阶段。
在审计报告阶段，审计组要分别与被审计单位负责人、被审计对象进行谈话，征求对方对审计报告的意见。通过谈话了解审计报告是否有失偏颇，是否客观公正评价被审计领导人。谈话中重点了解报告中发现的问题的决策过程和实际产生的影响，了解被审计对象决策动机和效果，避免挫伤领导干部改革创新的积极性，客观公正地提出经济责任审计问责、追责意见，促进经济责任审计成果运用。
经济责任审计报告经典（扩展8）
——校长离职审计报告经典
校长离职审计报告经典1
我从2000年8月至2014年4月担任临泉五中校长职务，任职以来我认真学习*理论.*思想.科学发展观和党的*会议精神,坚决贯彻党的方针政策,思想上.行动上和*保持一致性,带领五中全体教职工按照党的教育方针,不断实施素质教育,教书育人,为人师表,为临泉五中的发展奠定了坚实的基础.
一、以人为本，科学管理
多年来,我始终把教育理论和学校实际相结合,制定学校工作规划,以人为本,科学化.精细化管理.学校精细化管理就是落实管理责任，将管理责任具体化、明确化，这就要求每一个人都要把本职工作做到位、尽到职，对工作负责，对岗位负责，人人都管理，处处有管理，事事见管理。制度细化，有据可依;管理精细，工作高效。深刻反思过去的工作，我深深的感到，扎实推行“精细化管理”，是推动学校工作再上新台阶的有效途径。
1.推进精细化管理，制定缜密的规章制度。我们认真分析学校现状、办学优势，理清办学思路，并准确把握和审视当前教育发展的动向和要求，对学校的发展目标制定了科学、准确、适度超前的三年规划，努力构建 “以科学民主为目标的愉悦型学校管理模式”。在总的思路下，结合我校自身发展特点制定并逐步完善了学校各部门人员的岗位职责、学校各项工作规范、教师的激励制度和考核制度。责任到岗、到人，变一人操心为大家操心，将管理责任具体化、明确化。
1
2.推进精细化管理，营造和谐的育人氛围。为了使精细化管理能够深入落实，我校成立了教育教学精细化管理领导小组，制定出学校精细化目标管理措施，使学校各处室目标任务分工明确。一是教学常规的精细化管理，这项管理工作由教导处负责，成员由教导主任、教研组长组成。要求教师严格执行教学精细化管理常规，备好每一节课，上好每一堂课，为学生精选每一份练习，组织好每一次测试。学校为每一位教师建立*时业务管理档案，记录每一位教师*时工作实绩，以便学期结束时给教师一个综合评价等次。二是德育工作的精细化管理。这项工作由政教处负责。研究出台了针对学生的一系列激励学生的措施，如：班内建立激励专栏、给家长发喜报、开展星级文明班队、星级*等评选活动，发挥和调动学生的积极性，让其在实践中体验成长的快乐。经常开展向先进模范和英雄人物学习活动，树立学生正确的人生观和价值观。三是后勤管理精细化。这项工作主要由总务处负责，做好校园的美化、绿化、亮化的精细化管理，让校园一草一木、一墙一廊都育人。走进临泉五中，你会看到水泥通道*坦宽畅，各项设施规范合理。四是建立科学、完善的监督机制，出台“问责制”。学校精细化管理小组对每个部门、各个负责人的工作目标，采取定期与不定期相结合的检查方式，细致的对精细化管理的.目标进行评分，并进行书面通报，表扬先进，激励后进。对存在问题的部门和个人采用复查的形式，确保问题得到解决。在力求公开公正的前提下将成绩与考核挂钩。
多年来，我们始终坚持以精细化管理维护学校的安定、团结、和谐的大好局面。奏响校园和谐的旋律，为学校、教职工和学生的发展2
注入活力;始终用精细化管理推动学校稳定持续的发展，以发展增和谐,把学校的各项事业不断推向前进。
二、率先垂范，爱岗敬业
作为学校行政一把手，我坚持学习与提高，积极领会政策精神，学习先进管理业务知识，提高管理水*。及时掌握前沿信息，用现代教育理论指导办学，努力提高驾驭学校全局和依法办学、依法执教的能力，确保办学方向适应社会发展趋势，顺应时代潮流。总之，我始终严格要求自己，以坦诚的待人态度、踏实的工作作风、严谨的治校方略去影响人、凝聚人，为教师作出表率。
三、突出重点，打造特色
针对制约学校科学发展存在的办学特色不够突出，创造力、凝聚力不强，校园文化建设薄弱等突出问题，我们着力实施“三大工程”，持续提升学校教育教学质量。一是实施“名师塑造”工程，打造一流教师队伍。确立教师培养工作的“导、帮、促”方针，制定完善了《教师培养实施方案》、教师“骨干入库”制度、教师“评先选优”制度以及教学能手、骨干教师、优秀教师评选、管理、使用办法，创设了有利于教师成才的制度环境。二是实施“养成教育”工程，培养学生良好行为习惯。把礼仪教育作为主要突破口，利用周会、黑板报和*下讲话等形式进行全校发动宣传，进行集体承诺、宣誓，学习文明礼仪知识。改变评价模式，以卫生、纪律、早操、礼仪等常规评比为重点，大力开展兴趣小组、智多星争卡创星和星级班队创建活动，培养学生良好行为习惯。三是实施“书香校园”工程，优化特色育人环境。在教学楼走廊投资建成了独具特色的校园文化长廊，以古色古香的笔划镂空雕刻为主色调，以传承*古典文化为主旨，以传统蒙学、诗词曲赋名
3
篇经典为主要内容，并精心编排《中华经典诗文诵读》校本教材，开辟专门诵读时间，让学生在*传统文化熏陶中厚德睿智。
在教育局的坚强领导下,经过全体师生的共同努力,我校的在校学生从2000年刚接任时180多人到2009年增加到900多人,升入省示范高中人数翻了十几倍,取得了五中建校以来的最好成绩,.受到上级领导和社会各届的赞扬.
四、履行职责，提高效益
2000年我刚到五中时，学校负债十几万，校舍破旧、全是危房。学生在教室上课有很大的危险，教师没有办公室，其他教学设施更是谈不上，校园全是泥土地面，夏天野草50多厘米高。为了改变当时的困境，我多方借款改善办学条件，把学校仅有的钱花在改善办学条件上，花在教学上。采取一切措施，实现了少花钱多办事，不花钱也办事的设想，十几年来，我校硬化近2000*米的校园地面，开通了学校门口的通道，添臵了先进的教学设备，图书室、仪器室、多媒体室、音乐室、美术室全部建好。并有高标准的教学楼和实验楼。现在临泉五中可以说是一个师资优良、设施齐全的一所中学。
五、遵守法规，正确决策
随着国家经济的发展，国家对教育的投入越来越大，办学经费有了保障。为了确保义保经费的正确使用，遵守有关经济工作及义务教育方针政策和决策部署。学校成立义保经费使用领导小组、学校理财小组、实物验收小组。大额支出必须经学校领导班子集体研究决定，报教育局审批实施，定期召开理财小组会议，通过有关预算和核查经费使用情况。购物实行先申报、实物要有验收、票据要有经手人、审核人、批准报销人，否则不予报销经费。实行账目公开，每月账目在4
学校公示栏张贴公示，接受监督，多年来上级领导和学校职工对此非常满意。
六、廉洁自律，规范守纪
在加强勤政廉洁建设中，我始终坚持了三个观点：一是坚持党风廉政建设与安全工作的统一性。从本质上认识党风廉政建设与对学校安全工作的促进，从而增强党风廉政建设的自觉性;二是增强党风廉政建设与履行职责的互融共进性。把党风廉政建设作为履行职责的基本保证和重要基础，要求班子成员和干部职工在履行职务和职责过程中自觉严于律已，维护党风、政风、行风的纯洁;三是坚持党风廉政建设与工作实际的关联性。加强党风廉政建设的根本目的是为了规范“两权”运行。 在整体工作部署上，我始终把党风廉政建设当作全校工作上的一个重要环节、一同部署、一样督办检查，我深知’’己不正不能正人’’.’’上梁不正下梁歪’’的道理.在具体操作上，我力求做到带头守纪，以身作则：以“三律”约束自己，一是按守则自律。上级规定不准做的我坚决不做，上级要求达到的我尽力达到，不违章、不违纪、更不违法，力争做一个称职的带头人;二是用制度自律。我严格按上级要求及本校制定的廉政措施办事，在各种重大问题上都经校委会或校长办公会研究决定，不搞“一言谈”，力求秉公办事。特别是在经济问题上大的支出，都是经校长办公会议决定;三是以“校长”自律。一校之长应该是本校干部职工的表率,廉洁自律的领头雁.因此，我在考虑问题、处理事情当中，凡要求群众做到的，自己先做到，不以“校长”自居，但以“校长”自律，讲奉献，珍惜党和人民给予的荣誉和权力，较好的发挥了示范作用，促进了全校党风廉政建设工作的不断加强。
5
回顾任职以来的履职经历，我感到既充实，又欣慰，我和全体同志们一起并肩战斗，不仅增进了了解，沟通了思想，建立了友谊，获得了许多良师益友，也获得了许多的启示，工作能力也得到一定提高。概括起来有两点启示：一是靠信念成就事业。刚上任就感到担子重，压力大，矛盾多，困难大，但我坚信有组织的正确领导,班子的精诚团结，可以说，信念让我成就了一些事情，而在事业推进的过程中又进一步坚定了信念，磨练了意志;二是靠工作统一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些决策，从学校管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不同意见，但我及班子成员并没有把精力耗在无谓的争议上，而是在工作实践中逐步加深认识，增强了解，最终达到共识，把各方面的积极性、创造性凝聚到一起，有力推动了各项工作健康稳步发展。
七、成诺
作为单位负责人首先应该是对党和组织信任和忠诚。我保证提供的材料内容是真实的，如有不适，我愿承担责任。
经济责任审计报告经典（扩展9）
——经典的企业经济责任审计报告
经典的企业经济责任审计报告1
*石化集团湖北化肥厂：
我们接受委托，对湖北化肥武汉商贸公司(以下简称商贸公司)负责人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期内的经济责任进行了审计。我们实施审计所依据的财务会计资料及其他相关资料由商贸公司及*石化集团湖北化肥厂提供，商贸公司及*石化集团湖北化肥厂管理当局对其真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在实施审计工作的基础上对委托审计事项发表审计意见。
我们按照*注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，包括在抽查的基础上获取支持评价委托事项的证据。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：
一、基本概况
纳入本次审计范围的包括*石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司(以下简称武汉商贸公司)、*石化集团湖北化肥厂驻武汉办事处(以下简称驻武汉办事处)、*石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司二氧化碳充装站(以下简称二氧化碳充装站)等三个独立核算的经营主体。武汉商贸公司具有独立法人主体资格，本次审计以武汉商贸公司为合并的主体。
武汉商贸公司是隶属于*石化集团湖北化肥厂的二级直属单位， 1993年8月7日经武汉市工商行政管理局武昌分局核准成立的集体所有制企业，注册资金50万元，现任法定代表人为王超，企业法人营业执照注册号：4201061201451，注册地址：武昌中山路685号，经营范围：尿素、日用品零售兼批发;二氧化碳(限票面)销售;二氧化碳充装;五金工具、建筑材料、日用杂品(不含烟花爆竹)、文化用品零售兼批发;公路货物运输。
驻武汉办事处于1980年成立，为隶属于*石化集团湖北化肥厂的非法人国有经营单位，地址：武昌中山路685号，负责人王超，主要从事住宿、餐饮服务。
二氧化碳充装站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，为隶属于*石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司的非法人集体经营单位，负责人王超，主要从事二氧化碳充装及销售。
武汉商贸公司现有职工44人，其中：正式职工12人，集体工1人，临时工31人，现有离休人员3人，退休人员12人，退养人员1人。
2005年4月，王超经*石化集团湖北化肥厂任命担任商贸公司负责人职务;根据企业改制的要求，商贸公司2005年10月31日进入企业改制程序，王超担任商贸公司负责人职务的任职期间为2005年4月1日至2005年10月31日。
二、审计目的、范围、重点和方法
根据*石化集团湖北化肥厂的委托,对商贸公司负责人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期内的经济责任进行审计,为商贸公司企业改制工作提供依据。
本次审计采取就地审计的方法，对商贸公司进行了全面审计，审计的时间范围为2005年4月1日至2005年10月31日。根据被审计单位会计核算的具体情况，我们实施了详细审计，对商贸公司的收入及重要支出项目的数据进行了梳理、分类、统计、分析，通过这一过程对王超同志任职期间所辖单位资产、负债及损益的真实性、合法性、效益性进行认定，对其任职期间的经济责任进行评价。审计的重点包括：任期内各年度财务收支及损益情况;工作目标或承包指标完成情况;内部控制制度的建立及执行情况;重大投资及重要经济合同执行情况;执行国家有关财经法规及有关制度情况等
三、财务审计情况及绩效分析
(一) 审计前后企业的主要财务指标及调整情况
根据商贸公司会计记录及财务审计结果，王超同志任职期间商贸公司的收入效
审计后各会计期间的财务状况、资产结构情况如下：
根据财务审计，企业基本财务数据调整情况：
1、截止2005年10月31日，商贸公司应收帐款中挂应收宜昌伯言机械制造有限公司货款30,000.00元，经查，该款因产品制造质量问题已无法收回，审计调减应收帐款30,000.00元，调增待处理流动资产净损失30,000.00元。
2、审计发现，商贸公司列入固定资产的备品备件(已耗用)价值11,760.00元, 截止2005年10月31日,该备品备件已计提折旧5,865.30元,审计调减固定资产原值11,760.00元,调减累计折旧5,865.30元, 调增主营业务成本5,894.70元。
3、截止2005年10月31日，商贸公司其他应付款中应付湖北化肥厂2,281,566.33元，为单位内部往来款, 根据企业改制要求,审计调减其他应付款2,281,566.33元，调增资本公积2,281,566.33元。
4、截止2005年10月31日, 商贸公司应付工资134,803.69元,应付福利费308,732.75元,应付职工教育经费25,888.58元,根据企业改制要求,审计调整全部转为权益,调减以上项目合计469,425.02元,调增资本公积469,425.02元。
(二)审计后企业基本财务数据变化原因：
1、任职期末资产、负债比较任职期初，有较大数额的变化，主要是因为王超同志任职期内形成的利润及根据企业改制要求将其他应付款2,281,566.33元,应付工资134,803.69元,应付福利费308,732.75元,应付职工教育经费25,888.58元转增资本公积所致。
2、2004年收入较前几年大幅度上升，主要是因为2004年*石化集团湖北化肥厂新建、改建项目较多，保运费、机械加工费收入增加较多。
(三)任期内的企业基本财务绩效状况
根据审计结果及《中央企业经济责任审计实施细则》的规定，王超同志2005
年4月1日至2005年10月31日任职期间实际业绩利润计算如下：
任期实际业绩利润=经过审计调整核实后的任期利润总额-任期产生的不良资
产+消化任期前不良资产
=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87
=1,756,194.14
即:在进行相关因素调整后,王超同志任期内的实际经营业绩为实现利润1,756,194.14元;
根据审计结果及对企业有关数据的调整, 王超同志任职期内各项绩效评价指
2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，实际经营期间均不足一个会计年度，未计算2001年12月31日及2005年10月31日的绩效评价指标。
四、任期内企业负责人的主要业绩
王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任职期间，上级下达的经营指标与财务核算实际完成情况对照如下：
(一)、工业总产值及目标利润指标实际实现情况
任期内各期间实际完成的工业总产值及实现的利润均超过了上级下达的经营目标，超额完成了目标任务。
(二)、职工工资及福利费支出情况
王超同志任期内各年职工工资及福利费实际支出情况如下:
年人均工资及福利费支出逐年上升,较好地解决了职工收入及福利问题。
五、审计评价
(一)、王超同志任职期间，商贸公司会计报表的编制符合国家颁布的企业会计准则及会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了商贸公司会计期末的财务状况及会计期间的经营情况;财务收支真实、合规，审计中未发现企业财务收支有违反国家财经纪律、财经法规的行为;
(二)、截止2005年10月31日，商贸公司审计后的资产总额为5,496,589.56元，其中：待处理流动资产净损失(不良资产)30,000.00元，占0.55%,资产质量及结构状况较好。总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率年，均保持在较好的`水*上。
待处理流动资产净损失30,000.00元是因产品制造质量问题对方拒绝付款形成的呆帐。
(三)、2002年末商贸公司经上级主管部门批准核销资产损失86,421.87元(其中:核销应收帐款13,200.00元,核销存货73,221.87元)，该核销的资产损失与当年经济责任有关。
(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任职期间，较好的完成了*石化集团湖北化肥厂下达的各项经营指标和目标任务;企业经济效益逐年有所提高。
(五)、王超同志任职期间，能够致力于内部控制制度的建立健全，且相关内部控制制度能有效执行;审计中未发现王超同志有违反国家财经法规的情况。
六、审计结论
经审计，我们认为王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任职商贸公司负责人期间，较好的完成了上级单位下达的经营目标和经营任务,任期实际经营业绩1,756,194.14元,实现了国有资产的保值增值任务;任期末资产总额5,496,589.56元，负债总额727,806.79元，所有者权益总额4,768,782.77元，资产负债率13.24%;期末资产总额中，不良资产30,000.00元，不良资产比率0.55%。
七、其他需要说明的问题
(一)、王超同志2000年6月上任时，未对上一任负责人进行经济责任审计，本次审计期初数以商贸公司提供的2000年6月30日的会计报表为基础。
(二)、商贸公司主要采用资产租赁的形式经营，截止2005年10月31日,商贸公司经营租赁*石化集团湖北化肥厂的资产总额为4,419,992.52元，资产净842,513.42元。
(三)、商贸公司的税收由*石化集团湖北化肥厂统一汇总缴纳,有关涉税事项，其结果以税务部门的认定结论为准。对涉及本次审计目的以外的其他事项，我们未采取进一步的审计程序。
附件(一)：资产负债表
附件(二)：利润表及利润分配表
宜昌长江会计师事务有限公司 *注册会计师：
* 宜昌 报告日期：2006年7月18日
经济责任审计报告经典（扩展10）
——经济责任审计
经济责任审计1
审计发现应负主管责任的问题×个，涉及金额××万元。其中：信贷方面问题×个，涉及金额××万元;财务方面问题×个，涉及金额××万元;风险管理方面问题×个，涉及金额××万元;人事方面问题×个，涉及金额××万元;监审保方面问题×个，涉及金额××万元。
(一)信贷方面问题×个。
1.审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款1笔，结欠1500万元。
(1)贷款情况。
200X年XX月XX日，XX县联社XX信用社向XXX公司发放村集体土地抵押贷款1500万元，到期日200X年XX月XX日。XX市联社审批同意人：XXX、XXX、…，最终审批人：XXX。
(2)主要违规表现(主要写联社违规，信用社违规要从联社监督管理不到位角度反映出来。下同)。
一是审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款。发放1500万元贷款时，XX市联社审查中心审查报告中明确指出：“该公司结欠1000万元贷款逾期半年未还”。在此情况下，XX市联社贷审会及最终审批人仍审批同意发放贷款1500万元。
二是贷后管理不到位。用于抵押的土地属王家湾村委会集体土地，该村委会未出具同意抵押承诺书。至审计日，贷款发放了15个月， XX市联社无法提供对该笔贷款进行过贷后检查的记录，上述贷款抵押不合规的问题，市联社未能及时发现和督促整改。
(3)风险状况(要从第一还款来源和第二还款来源写)。
一是该公司于200X年停产，法定代表人张XX已经外出下落不明，无第一还款来源。
二是用于抵押的土地属村委会集体所有，该村委会未出具同意抵押承诺书并将土地出租，第二还款来源无保障。
(4)被审计人应承担的责任。
①应负主管责任的问题。XXX作为XX市联社理事长，在知道借款人存在不良信用记录的情况下，仍然审批同意向其发放贷款，应负主管责任。
②应负领导责任的问题。XXX作为XX市联社理事长，负责全面工作，在贷款发放后，由于组织贷后检查不到位，至审计日，对XXX公司贷款抵押不合规的违规问题未能发现，应负组织监督检查不到位的领导责任。
(5)处理依据(只写对被审计人的处理依据)。
《贷款通则》第十七条规定“借款人申请贷款，应…恪守信用等基本条件”;第六十五条规定：贷款人的有关责任人员违反本通则有关规定，应当给予纪律处分和罚款;情节严重或屡次违反的，应当调离工作岗位，取消任职资格;造成严重经济损失或者构成其他经济犯罪的，应当依照有关法律规定追究刑事责任。
2.……
……
(二)风险管理方面问题×个。
1.审批不符合接收程序抵贷资产1笔500万元。
(1)接收情况。
200X年XX月，XX信用社接收XX公司的机器设备抵偿该公司贷款500万元， XX市联社审批同意人：XXX、XXX…，最终审批人：XXX。
(2)主要违规表现。
审批不符合接收程序抵贷资产。一是信用社审批接收的设备，未经中介机构评估，且年久失修，基本报废;二是信用社接收抵贷资产时，未经全体职工会议讨论;三是XX市联社在未见中介机构评估报告的情况下，仍审批同意接收该抵贷资产。
(3)风险状况。
信用社接收该公司机器设备已基本报废无法使用，且难于处置，风险较大。
(4)被审计人应承担的责任。
XXX作为XX市联社理事长，主持全面工作，对审批不符合接收程序抵贷资产的违规问题，应负违规审批的主管责任。
(5)处理依据。
《湖北省金融系统工作人员违反金融规章制度行为处理的.实施细则》(鄂银发[1998]2号)第二十三条规定：工作人员违反业务操作规章制度，有下列行为之一，视情节给予开除及以下处分：违反金融业务规定操作程序办理业务的。
2.……
……
(三)人事管理方面问题×个。
1.续聘工勤人员未报省联社备案。
(1)基本情况。
经XX市联社党委会研究同意，200X年XX月至今，XX市联社采取每年续签一年《聘用合同》的方式，聘请XX单位退休人员XXX为办公室文秘人员，主要从事稿件写作工作，现已连续用工44个月未报省联社备案，聘用合同上市联社一方签字人为XX市联社理事长XXX。
(2)主要违规表现。
续聘工勤人员未上报省联社备案。
(3)被审计人应承担的责任。
XXX作为XX市联社理事长，主持全面工作，对续聘工勤人员未报省联社备案的问题，应负主管责任。
(4)处理依据。
《湖北省农村信用社员工违反规章制度处理办法》(鄂农信发〔2005〕42号)第三十四条规定：对国家金融方针、政策、法律、法规和上级规章、制度、决定、指示等不按要求及时传达、贯彻和组织实施的，给予各级负责人警告处分;造成一定后果的，给予记过至记大过处分;造成严重后果的，给予降级至开除处分。
2.……
……
(四)……
……